企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)性工作，同企業(yè)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)、降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)等密切相關(guān)，有其必要性。我國(guó)央企和中小企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀同國(guó)際水平還存在一定差距，有待進(jìn)步，應(yīng)該根據(jù)企業(yè)發(fā)展情況來(lái)選擇適合自己的評(píng)估方法和流程。而建立一個(gè)完善的風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)是目前工作的重點(diǎn)。

從近些年企業(yè)經(jīng)營(yíng)實(shí)際來(lái)看，我國(guó)的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理還處于初級(jí)階段，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估有待進(jìn)一步研究；就我國(guó)企業(yè)目前情況而言，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作將以建立風(fēng)險(xiǎn)管理體系的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)為重點(diǎn)。

我國(guó)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的必要性

每個(gè)企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中都會(huì)出現(xiàn)不同程度的風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)有些對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)不會(huì)產(chǎn)生較大影響，但有些風(fēng)險(xiǎn)會(huì)威脅企業(yè)生存，因此，為了企業(yè)能夠健康穩(wěn)定地發(fā)展，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是非常重要的。企業(yè)有可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)有戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)等，有效評(píng)估這些風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)經(jīng)營(yíng)者提高經(jīng)營(yíng)能力的重要內(nèi)容。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與企業(yè)效益前景關(guān)系密切，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估能預(yù)測(cè)、判斷企業(yè)的戰(zhàn)略選擇、組織價(jià)格，資產(chǎn)配置和政策環(huán)境等很多方面，確保企業(yè)在發(fā)生損失之前能夠做好應(yīng)對(duì)準(zhǔn)備，進(jìn)而減少損失的程度。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生后，企業(yè)需要自行承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，但我國(guó)絕大多數(shù)企業(yè)并未意識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)的危害性，沒(méi)有形成風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估意識(shí)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作的開(kāi)展一直處于初級(jí)階段，對(duì)市場(chǎng)以及內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)常常無(wú)法很好應(yīng)對(duì)。近年來(lái)，我國(guó)企業(yè)經(jīng)常會(huì)發(fā)生無(wú)法及時(shí)有效應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)而造成較大損失的情況。企業(yè)必須要重視風(fēng)險(xiǎn)管理工作，而在整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中，起最基礎(chǔ)作用的就是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。我國(guó)企業(yè)只有做好風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，才能更好地應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的到來(lái)，風(fēng)險(xiǎn)管理工作也才能有的放矢地進(jìn)行。

我國(guó)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估現(xiàn)狀

《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》出臺(tái)。央企代表著我國(guó)企業(yè)最優(yōu)的管理水平。但由于風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)較弱，央企風(fēng)險(xiǎn)事件頻繁發(fā)生。盡管我國(guó)有些企業(yè)在國(guó)外上市，而企業(yè)內(nèi)部也相應(yīng)地建立了內(nèi)部控制體系，但與國(guó)際大企業(yè)相比，我國(guó)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平依舊較弱，究其原因是沒(méi)有很好地將國(guó)際先進(jìn)方法引入其中。我國(guó)一些企業(yè)正在醞釀建立風(fēng)險(xiǎn)管理體系，急需一個(gè)指導(dǎo)性文件，此時(shí)《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》出臺(tái)。國(guó)務(wù)院國(guó)資委對(duì)國(guó)內(nèi)外風(fēng)險(xiǎn)管理學(xué)術(shù)成果和管理實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行了深入研究，在此基礎(chǔ)上，國(guó)資委進(jìn)一步對(duì)部分央企風(fēng)險(xiǎn)管理狀況進(jìn)行了深入的實(shí)際調(diào)研，摸清了央企風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀。

央企風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀。雖然央企風(fēng)險(xiǎn)管理在我國(guó)已經(jīng)較為成熟和完善，但是與國(guó)外大公司相比，央企風(fēng)險(xiǎn)管理還存在一定的差距，具體表現(xiàn)在：一半以上的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理還處于傳統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理階段，也就是說(shuō)，各個(gè)職能部分負(fù)責(zé)各個(gè)部門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)管理，企業(yè)缺乏對(duì)整個(gè)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理；完全或部分建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的企業(yè)僅占20％左右。

中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理。中小企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模雖然不及央企，但卻與央企一道成為我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)力量。相對(duì)大型企業(yè)和國(guó)有企業(yè)，中小企業(yè)更容易擺脫改革前的生產(chǎn)束縛，更容易融入到新的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，進(jìn)而得到快速發(fā)展。中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的特點(diǎn)如下：一方面，中小企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理理念較為落后，風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)淡薄。中小企業(yè)在發(fā)展和管理過(guò)程中有一個(gè)明顯的特征就是重速度、重量輕質(zhì)。中小企業(yè)完善的內(nèi)部控制體系相對(duì)較少，使得這些企業(yè)當(dāng)中的管理者和員工普遍缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。另一方面，中小企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力較弱，在資金、管理、技術(shù)等方面都無(wú)法與大型企業(yè)相比，這些弱勢(shì)使其更容易產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)，另外，中小企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力有限，一旦產(chǎn)生較大風(fēng)險(xiǎn)，容易造成巨大損失，甚至對(duì)企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生較大的阻礙作用。再者，中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平滯后。中小企業(yè)雖然在很多方面都無(wú)法與大企業(yè)相比，但是其靈活性較強(qiáng)也是一大優(yōu)勢(shì)。

首先，投資少、規(guī)模小、組織結(jié)構(gòu)簡(jiǎn)單，相對(duì)來(lái)說(shuō)，投資回報(bào)周期就短；其次，靈活性強(qiáng)，其可以根據(jù)市場(chǎng)的變化而調(diào)整自己的戰(zhàn)略；再次，中小企業(yè)生存和發(fā)展所需要的環(huán)境要求較低，更容易存活。盡管如此，中小企業(yè)組織結(jié)構(gòu)簡(jiǎn)單在一定程度上也阻礙了風(fēng)險(xiǎn)管理工作的開(kāi)展。在中小企業(yè)中，一般很難設(shè)置專門(mén)的部門(mén)和專門(mén)的人員來(lái)負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，而且，中小企業(yè)軟硬件基礎(chǔ)也相對(duì)薄弱，沒(méi)有建立好完善的內(nèi)部控制制度和風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，進(jìn)而中小企業(yè)是很難進(jìn)行全面風(fēng)險(xiǎn)管理的。

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法

定性衡量指標(biāo)的評(píng)估。定性衡量指標(biāo)在一定程度上決定了企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)，它是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)因素構(gòu)成的一個(gè)重要部分，但是這些定性衡量指標(biāo)基本上是不能量化的，此時(shí)評(píng)估企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)因素有些困難甚至不可能，因此，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估受到了一定的制約。如果為了能夠評(píng)估企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)將這些定性衡量指標(biāo)忽略掉，那么不僅會(huì)使評(píng)估出來(lái)的結(jié)果不夠準(zhǔn)確，而且還會(huì)加劇企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的威脅。由此，定性衡量指標(biāo)的量化問(wèn)題必須通過(guò)某種手段給予解決，進(jìn)而使企業(yè)能夠更加準(zhǔn)確地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法的分析可以得知，定性指標(biāo)無(wú)法得到量化時(shí)，可以通過(guò)專家的主觀判斷進(jìn)行定量估計(jì)，這也是專家打分法的一個(gè)最大優(yōu)勢(shì)。

在對(duì)定性衡量指標(biāo)進(jìn)行評(píng)估時(shí)，為了使企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的使用更加便捷，將風(fēng)險(xiǎn)子項(xiàng)的存在形式進(jìn)行設(shè)計(jì)，主要是以文字具體描述風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容及特征這種形式存在，這樣使風(fēng)險(xiǎn)更加直觀。為了進(jìn)一步確保企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)定性和定量指標(biāo)的可比性，需要對(duì)定性指標(biāo)量化后的結(jié)果和定量指標(biāo)進(jìn)行匯總，最后期望值的獲取主要是通過(guò)綜合分析來(lái)實(shí)現(xiàn)。這里值得注意的是：對(duì)定性衡量指標(biāo)評(píng)估權(quán)重的確定，不應(yīng)該將其統(tǒng)一起來(lái)，因此，其確定是沒(méi)有單一標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)該根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況來(lái)綜合確定。由于企業(yè)所處的行業(yè)不同，面對(duì)同一種風(fēng)險(xiǎn)其也有著不同的敏感度。

定量衡量指標(biāo)的測(cè)算。定量衡量指標(biāo)的測(cè)算是比較明確具體的，這是定性衡量指標(biāo)所無(wú)法比擬的。在實(shí)際應(yīng)用中，企業(yè)綜合財(cái)務(wù)狀況的評(píng)估方法主要有沃爾評(píng)分法。沃爾評(píng)分法就是把若干個(gè)財(cái)務(wù)比率用線性關(guān)系結(jié)合起來(lái)，對(duì)企業(yè)綜合財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行評(píng)價(jià)。由沃爾評(píng)分法原理可以看出，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估也可以采用沃爾評(píng)分法來(lái)進(jìn)行，將一些沒(méi)有聯(lián)系的指標(biāo)的財(cái)務(wù)比率給定其在總評(píng)價(jià)中的比重，然后確定標(biāo)準(zhǔn)比率，并與實(shí)際比率相比，評(píng)出每項(xiàng)指標(biāo)的得分，最后得出總評(píng)分。由此可知，定量衡量指標(biāo)的測(cè)算采用沃爾評(píng)分法來(lái)進(jìn)行，這種方法所選的指標(biāo)都是有針對(duì)性的，通過(guò)層次分析法將權(quán)重確定下來(lái)之前，必須根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)因素對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)程度的影響來(lái)進(jìn)行。

與定性衡量指標(biāo)一樣，定量衡量指標(biāo)測(cè)算在確定權(quán)重時(shí)也沒(méi)有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)該根據(jù)企業(yè)的具體情況來(lái)綜合確定。權(quán)重確定下來(lái)后，風(fēng)險(xiǎn)因素相應(yīng)評(píng)分的計(jì)算根據(jù)沃爾評(píng)分法來(lái)進(jìn)行。最后，在得出評(píng)估結(jié)構(gòu)或?qū)俜种圃u(píng)分換算成五分制標(biāo)準(zhǔn)評(píng)分，這主要是為了定性評(píng)估指標(biāo)與定量評(píng)估指標(biāo)具有一定的可比性。另外，針對(duì)定量衡量指標(biāo)量化而言，權(quán)重就是每個(gè)指標(biāo)的最低評(píng)分，評(píng)分值的計(jì)算主要分為以下兩種情況：第一，如果計(jì)算出的相對(duì)比率大于1時(shí)，用權(quán)重與相對(duì)比率相乘計(jì)算出評(píng)分值；第二，如果計(jì)算出的相對(duì)比例小于l時(shí)，用權(quán)重與l相乘計(jì)算出評(píng)分值。通過(guò)這兩種計(jì)算評(píng)分值的方法，不僅能夠準(zhǔn)確地評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，而且也不會(huì)對(duì)整個(gè)量化結(jié)果產(chǎn)生負(fù)面影響。

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)綜合評(píng)估方法。確定企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)程度在選取企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估綜合評(píng)估方法時(shí)是非常重要的一個(gè)因素，這樣能夠確保企業(yè)運(yùn)行的范圍是在一個(gè)合理的風(fēng)險(xiǎn)區(qū)間內(nèi)，此時(shí)評(píng)分還可根據(jù)統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)來(lái)進(jìn)行，進(jìn)而使各因素之間的可比性能夠顯示出來(lái)，即能夠?qū)⒏饕蛩仫L(fēng)險(xiǎn)的高低了解清楚，這樣降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)是有針對(duì)性的，且效果也較好。要想獲取企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重程度可以通過(guò)分析企業(yè)加權(quán)平均風(fēng)險(xiǎn)值來(lái)進(jìn)行。判斷該指標(biāo)是定性指標(biāo)還是定量指標(biāo)可以根據(jù)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估表來(lái)進(jìn)行，定性指標(biāo)和定量指標(biāo)綜合后的得分就是標(biāo)準(zhǔn)得分，其可以幫助企業(yè)分析各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)程度，進(jìn)而將企業(yè)關(guān)鍵控制點(diǎn)找出來(lái)。

在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)綜合評(píng)估時(shí)，存在風(fēng)險(xiǎn)的就是那些綜合評(píng)分大于l的項(xiàng)目，這些項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)程度隨著分?jǐn)?shù)逐漸增高而不斷增加。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)程度的確定可以通過(guò)測(cè)評(píng)和匯總每一個(gè)選取的風(fēng)險(xiǎn)因素來(lái)進(jìn)行，進(jìn)而獲得企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的整體評(píng)估結(jié)果，使企業(yè)在一個(gè)合理風(fēng)險(xiǎn)的范圍內(nèi)運(yùn)作得以確保。確定各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)因素風(fēng)險(xiǎn)程度是非常重要的，它不僅能夠?qū)ζ髽I(yè)的整體風(fēng)險(xiǎn)水平進(jìn)行評(píng)價(jià)，而且還對(duì)管理者辨識(shí)企業(yè)內(nèi)外部需要降低風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)有所幫助，根據(jù)這些來(lái)對(duì)不同階段的關(guān)鍵控制點(diǎn)進(jìn)行確定，最終使降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)目的得以實(shí)現(xiàn)，在制定和實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)時(shí)起著非常重要的作用。

結(jié)語(yǔ)

總之，在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方面，應(yīng)該根據(jù)企業(yè)發(fā)展情況來(lái)選擇適合自己的評(píng)估方法和流程。在現(xiàn)實(shí)中我國(guó)很多企業(yè)都對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作給予了明確的表示，認(rèn)為對(duì)于目前的初步風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估而言，一個(gè)完善的風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)是急需的，因此，建立一個(gè)完善的風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)成了目前的重點(diǎn)。事實(shí)上，這個(gè)風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)就是風(fēng)險(xiǎn)事件庫(kù)，其能夠識(shí)別出企業(yè)面臨的重大風(fēng)險(xiǎn)。